Thủ Thuật Hướng dẫn Hướng dẫn cách kê khai thuế thu nhập thành viên 2022
Bùi Công Khanh đang tìm kiếm từ khóa Hướng dẫn cách kê khai thuế thu nhập thành viên được Cập Nhật vào lúc : 2022-04-04 15:13:06 . Với phương châm chia sẻ Bí kíp Hướng dẫn trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết 2022. Nếu sau khi đọc tài liệu vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại phản hồi ở cuối bài để Admin lý giải và hướng dẫn lại nha.
Quyết toán thuế thu nhập thành viên online cho thu nhập nhận được từ tiền lương, tiền công trong năm 2022 được thực hiện tuần tự theo 09 bước sau:
- Cách Lập Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Theo Tháng/Quý Bước 1: Xác định Doanh nghiệp nộp tờ khai Thuế TNCN theo Quý hay ThángBước 2: Tải và Đăng nhập vào Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) phiên bản tiên tiến nhất của Tổng cục ThuếBước 4: Ghi, In, Kết xuất tờ khai thuế TNCNLưu Ý Mức Xử Phạt Vi Phạm Chậm Nộp Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
Bước 1: Truy cập khối mạng lưới hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế tại đây
Trường hợp người nộp thuế chưa đăng ký thì phải đăng ký trước khi đăng nhập.
Bước 2: Đăng nhập khối mạng lưới hệ thống
- Nhập “mã số thuế” và nhập “mã kiểm tra”, sau đó ấn tiếp tục.
- Nhập “mã số thuế” và nhập “mật khẩu”, sau đó ấn đăng nhập.
Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” và chọn “kê khai trực tuyến”.
Bước 4: Chọn thông tin tờ khai quyết toán thuế
- Tên người gửi: Điền tên người nộp thuế (tự động theo thông tin đăng ký thuế).
- Địa chỉ liên hệ: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (hoàn toàn có thể sửa).
- Điện thoại liên lạc: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (hoàn toàn có thể sửa).
- Địa chỉ email: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (hoàn toàn có thể sửa).
- Chọn tờ khai: Chọn 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2022).
- Chọn cơ quan quyết toán thuế.
- Tùy theo từng trường hợp mà người nộp thuế kê khai cho đúng chuẩn.
Sẽ có 03 trường hợp, tương ứng với 03 đối tượng, rõ ràng:
Trường hợp 1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do thao tác tại những tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.
Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên gồm có cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai những thu nhập nhập và thông tin liên quan theo bảng sau:
Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có thu nhập nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi thao tác:
+ Người nộp thuế tích vào ô này nếu có thay đổi nơi thao tác. Sau đó khai thông tin vào ô 1 hoặc ô 2.
1. Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế đang tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân mình tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này thì người nộp thuế tiếp tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân mình.
2. Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế không thao tác cho tổ chức chi trả hoặc không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân mình tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
+ Người nộp thuế tích vào ô này nếu không thay đổi nơi thao tác. Sau đó khai thông tin vào ô 3 hoặc ô 4 hoặc ô 5.
3. Tại thời điểm quyết toán vẫn còn thao tác tại tổ chức chi trả. Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục nhập thông tin mã số thuế của tổ chức chi trả để khối mạng lưới hệ thống tương hỗ tự động xác định cơ quan thuế quyết toán.
4. Tại thời điểm quyết toán đã nghỉ việc và không thao tác tại bất kỳ tổ chức chi trả nào. Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
5. Tại thời điểm quyết toán người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cho bản thân mình ở bất kỳ tổ chức trả thu nhập nào (tổ chức khấu trừ thuế 10% tại nguồn của cá nguồn). Nếu tích vào ô này người nộp thuế tiếp tục lựa chọn cơ quan thuế quản lý tại nơi cư trú (tạm trú hoặc thường trú).
- Chọn trường hợp quyết toán: Quyết toán theo năm dương lịch (thông thường chọn mục này)/quyết toán 12 tháng liên tục khác năm dương lịch/quyết toán không đủ 12 tháng.
- Loại tờ khai: Tờ khai chính thức.
- Năm quyết toán: 2022.
Sau khi khai đầy đủ thông tin ấn “tiếp tục”.
Bước 5: Khai tờ khai quyết toán thuế, rõ ràng:
- [01] đến [06]: tin tức được khối mạng lưới hệ thống tự động nhập.
- [07] đến [08]: Chọn tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương ở mục 08 trước, sau đó chọn quận/huyện ở mục 07.
- [09] Nhập số điện thoại người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị phải bắt buộc điền.
- [10] Fax: Không bắt buộc.
- [11] Điền địa chỉ email của người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị phải bắt buộc điền.
- [12] đến [14] tin tức liên quan đến đại lý thuế (nếu có).
- [15] đến [19] Hệ thống tự động điền thông tin.
- [20] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCN) trong kỳ: [20] = [21] + [23] - tin tức này sẽ điền tự động sau khi nhập thông tin tổng thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu [21].
- [21] Tổng thu nhập chịu thuế: Điền theo thông tin đã phát sinh trong năm (phải điền đúng chuẩn).
+ Là tổng những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam.
+ Thu nhập phát sinh ở đâu thì cơ quan chi trả thu nhập xuất chứng từ cho thành viên, thành viên lấy thông tin về thu nhập trên những chứng từ đó nhập vào tờ khai.
- [24] Số người phụ thuộc (nhập chỉ tiêu này nếu đã đăng ký người phụ thuộc).
- [25] Các khoản giảm trừ: [25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30].
Hệ thống sẽ mặc định tổng mức giảm trừ gia cảnh cho bản thân mình là 132 triệu đồng/năm. Chỉ thay đổi nếu có người phụ thuộc tại chỉ tiêu [27], người nộp thuế khai tiền từ thiện, nhân đạo, khuyến học tại chỉ tiêu [28], những khoản đóng bảo hiểm được trừ tại chỉ tiêu [29], khoản đóng quỹ hưu trí tự nguyện được trừ tại chỉ tiêu [30].
- [31] Tổng thu nhập tính thuế ([31] = [20] - [22] - [25]): Tự động.
- [32] Tổng số thuế thu nhập thành viên phát sinh trong kỳ: Tự động.
- [33] Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33] = [34] + [35] + [36] - [37] - [38]): Tự động sau khi điền chỉ tiêu [34], [35], [36], [37], [38].
- [34] Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Điền đúng chuẩn theo chứng từ khấu từ thuế.
- [35] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập.
- [36] Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có).
- [37] Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm.
- [38] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm.
- [39] Tổng số thuế thu nhập thành viên được giảm trong kỳ [39] = [40] + [41].
- [40] Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm.
- [41] Tổng số thuế thu nhập thành viên được giảm khác.
- [42] Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ ([42] = ([32] - [33] - [39]) >0).
- [43] Số thuế được miễn do thành viên có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0 < [42] <= 50.000 đồng)
- [44] Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ ([44] = ([32] - [33] - [39]) <0).
- [45] Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [45] = [46] + [47].
- [46] Số thuế hoàn trả cho những người dân nộp thuế.
- [47] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác.
- [48] Tổng số thuế bù trừ cho những phát sinh của kỳ sau ([48] = [44] - [45]).
Sau khi điền xong thông tin thì chọn “Hoàn thành kê khai”.
Bước 6: Chọn kết xuất XML
Bước 7: Chọn “nộp tờ khai”, nhập “mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và chọn “tiếp tục”.
Hệ thống sẽ báo nộp tờ khai thành công.
Bước 8: In tờ khai
- Tại bước sau khi chọn “kết xuất XML’, khối mạng lưới hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML.
- Tải về ứng dụng iTax Viewer để mở file, sau khi đã setup thì hoàn toàn có thể mở file “kết xuất XML” và chọn in 02 bản và ký tên người nộp thuế.
Bước 9: Người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai.
Trên đây là phía dẫn tiến trình thành viên tự quyết toán thuế thu nhập thành viên online 2022. Nếu bạn đọc có vướng mắc hãy liên hệ tổng đài 1900.6192 để được tư vấn.
>> Cách tính thuế thu nhập thành viên từ tiền lương, tiền công
Kế toán Lê Ánh hướng dẫn rõ ràng cách lập tờ khai thuế thu nhập thành viên theo tháng và quý tiên tiến nhất - Đây là việc làm thường xuyên của kế toán doanh nghiệp trong kỳ.
>>>>>>> Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Thực Hành
Cách Lập Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân Theo Tháng/Quý
Lưu ý:
- Tờ khai thuế thu nhập thành viên theo tháng và quý có mẫu giống nhau ở tất cả những chỉ tiêu, trừ chỉ tiêu kỳ tính thuế. Để lập được tờ khai thuế thu nhập thành viên đúng chuẩn thì việc đầu tiên là bạn phải xem xét doanh nghiệp mình thuộc diện lập tờ khai Thuế TNCN theo Quý hay Tháng.
Bước 1: Xác định Doanh nghiệp nộp tờ khai Thuế TNCN theo Quý hay Tháng
a. Trường hợp nộp tờ khai Thuế TNCN theo quý:Doanh nghiệp thuộc diện nộp tờ khai Thuế GTGT theo Quý thì cũng phải nộp tờ khai Thuế TNCN theo Quý. Điều kiện để xác định doanh nghiệp nộp tờ khai Thuế GTGT theo Quý là:
- Doanh nghiệp có tổng lệch giá sản phẩm & hàng hóa và đáp ứng dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống. Doanh nghiệp mới thành lập. Sau khi hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo, cơ quan Thuế sẽ địa thế căn cứ vào lệch giá của năm trước liền kề (đủ 12 tháng) để quyết định doanh nghiệp nộp kê khai Thuế GTGT theo Quý hay Tháng.
Do vậy, để biết Doanh nghiệp được đổi tờ khai Thuế TNCN từ Quý sang Tháng không thì Kế toán nên phải theo dõi xem doanh nghiệp đã có được thay đổi kỳ nộp Tờ khai Thuế GTGT từ Quý sang tháng không.
Kế toán Lê Ánh lấy ví dụ cho những bạn dễ hiểu như sau:
Ví dụ 1: Công ty A thành lập tháng 1 năm 2022. Theo Luật, công ty A phải làm tờ khai Thuế GTGT và Thu nhập CN theo Quý. Đến năm 2022, khi công ty đã hoạt động và sinh hoạt giải trí được 1 năm đủ 12 tháng, Cơ quan Thuế sẽ địa thế căn cứ vào lệch giá cả hàng và đáp ứng dịch vụ của công ty A trong năm 2015 để quyết định có chuyển công ty A sang kê khai theo Tháng hay là không. Nếu được to hơn 50 tỷ thì công ty A sẽ được chuyển sang kê khai theo Tháng, còn nếu như không thì công ty vẫn tiến hành kê khai Thuế GTGT và Thuế TNCN theo Quý như thông thường.
Ví dụ 2: Công ty B thành lập tháng 4 năm 2022. Do vậy trong năm 2022 và 2022 công ty B nộp tờ khai Thuế GTGT theo Quý. Sang năm 2022, Cơ quan Thuế sẽ xem xét lệch giá cả hàng và đáp ứng dịch vụ trong năm 2022 của công ty B để quyết định công ty nộp tờ khai Thuế GTGT theo quý hay tháng, từ đó cũng luôn có thể có quyết định về việc nộp tờ khai Thuế TNCN theo Quý hay Tháng.
b. Trường hợp nộp tờ khai Thuế TNCN theo Tháng:Doanh nghiệp kê khai Thuế GTGT theo tháng thì xét 2 trường hợp sau:
- Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng. Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo quý.
Sau lúc biết được doanh nghiệp thuộc diện nộp tờ khai theo tháng hay quý rồi, thì những bạn cần ghi nhớ thời hạn nộp của những tờ khai này để tránh bị phạt nộp muộn nhé.
c. Thời hạn nộp Tờ khai Thuế TNCNThời điểm nộp tờ khai Thuế TNCN theo tháng là ngày 20 của tháng sau.
Thời điểm nộp tờ khai Thuế TNCN theo Quý là ngày 30 của tháng ngay sau Quý đó.
d. Cơ sở để lên Tờ khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân
Để lên được tờ khai Thuế TNCN, những bạn nên phải có bảng tính thuế TNCN theo tháng hoặc Quý. Bảng tính thuế TNCN này được lập trên cơ sở bảng lương của doanh nghiệp trong tháng hoặc Quý.
Bây giờ, Kế toán Lê Ánh sẽ hướng dẫn những bạn rõ ràng cách lên tờ khai Thuế TNCN theo tháng hoặc Quý nhé. Các bạn thực hiện theo tiến trình tiếp theo sau:
Bước 2: Tải và Đăng nhập vào Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) phiên bản tiên tiến nhất của Tổng cục Thuế
Sau khi đã setup phần mềm HTKK phiên bản tiên tiến nhất thì bạn đăng nhập vào phần mềm HTKK. Sau đó bạn mở phần mềm HTKK Thuế, chọn Mã số thuế của doanh nghiệp cần khai báo Thuế TNCN, rồi nhấn nút "Đồng ý"
Chọn mẫu 05/KK-TNCN Tớ khai thuế TNCN (TT92/2015)
Ở Bước 1, những bạn đã biết được doanh nghiệp mình phải nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng hay quý rồi đúng không? Do vậy nếu doanh nghiệp của những bạn phải nộp tờ khai Thuế TNCN theo tháng thì những bạn sẽ chọn: "Thuế Thu nhập thành viên" ⇒ Chọn: "05/KK-TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015)
Vì 2 mẫu này giống nhau ở tất cả những chỉ tiêu nên Kế toán Lê Ánh sẽ lấy mẫu "05/KK-TNCN theo Quý" để hướng dẫn những bạn nhé.
Chỉ tiêu [21] Tổng số người lao động: Là tổng số thành viên có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập trong kỳ.
Giải thích: Trong quý (hoặc tháng) trả thu nhập cho bao nhiêu người -> Thì nhập Tổng số nhân viên cấp dưới đó vào. (Kể cả lao động thời vụ, thử việc...)
Cụ thể: Trong tháng/quý công ty phát sinh trả lương cho những ai thì đều kê khai vào đây (dù là thành viên thời vụ, thử việc, hợp đồng dài hạn, nhân viên cấp dưới đã nghỉ trong quý)
Chi tiêu [22] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng số thành viên cư trú nhận thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà tổ chức, thành viên trả thu nhập trong kỳ.
Giải thích: Trong quý (hoặc Tháng) trả thu nhập cho bao nhiêu người cư trú Ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên -> Nhập Tổng số nhân viên cấp dưới đó vào.
Chỉ tiêu [24] Tổng số thành viên đã khấu trừ - Cá nhân cư trú: Là số thành viên cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Giải thích: Những nhân viên cấp dưới cư trú mà Cty đã khấu trừ thuế TNCN của tớ trong quý hoặc tháng thì nhập vào đây.
Chỉ tiêu [25] Tổng số thành viên đã khấu trừ - Cá nhân không cư trú: Là số thành viên không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Giải thích: Những nhân viên cấp dưới KHÔNG cư trú mà Cty đã khấu trừ thuế TNCN của tớ trong quý hoặc tháng.
Chỉ tiêu [27] Tổng thu nhập chịu thuế TNCN trả cho thành viên - Cá nhân cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã trả cho thành viên cư trú trong kỳ.
Công thức tính thu nhập chịu thuế thu nhập thành viên như sau:
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế
Chỉ tiêu [28] Tổng thu nhập chịu thuế TNCN trả cho thành viên - Cá nhân không cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã trả cho thành viên không cư trú trong kỳ.
- Chỉ tiêu này những bạn cũng tính như trên Chỉ tiêu 27 nhé (Chỉ khác là thành viên không cư trú nhé)
Chỉ tiêu [30] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho thành viên thuộc diện phải khấu trừ thuế - Cá nhân cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã trả cho thành viên cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.
Chỉ tiêu 30 này cũng như Chỉ tiêu 27 phía trên:
⇒ Nhưng Chỉ tiêu 27 là Tổng thu nhập chịu thuế của tất cả nhân viên cấp dưới.
⇒ Còn Chỉ tiêu 30 này thì chỉ là Tổng thu nhập chịu thuế của những nhân viên cấp dưới thuộc diện phải nộp thuế TNCN.
Giải thích: Tổng thu nhập chịu thuế của những nhân viên cấp dưới cư trú phải nộp thuế TNCN.
Chỉ tiêu [31] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho thành viên thuộc diện phải khấu trừ thuế - Cá nhân không cư trú: Là những khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và những khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã trả cho thành viên không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế trong kỳ.
Chỉ tiêu này là Cá nhân Không cư trú ⇒ Các bạn cũng tính như chỉ tiêu 30 nhé.
Chỉ tiêu [33] Tổng số thuế thu nhập thành viên đã khấu trừ - Cá nhân cư trú: Là số thuế thu nhập thành viên mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ của những thành viên cư trú trong kỳ.
Giải thích: Tổng số tiền thuế TNCN của những nhân viên cấp dưới trong quý mà DN đã khấu trừ
Chỉ tiêu [34] Tổng số thuế thu nhập thành viên đã khấu trừ - Cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập thành viên mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ của những thành viên không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu này là Cá nhân Không cư trú ⇒ Các bạn cũng tính như chỉ tiêu 33 nhé.
Chỉ tiêu [35] Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho những người dân lao động:
- Là khoản tiền mà tổ chức, thành viên trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho những người dân lao động Nếu có nơi nào không hiểu những bạn hoàn toàn có thể click chuột trái vào chỉ tiêu đó rồi ấn phím “F1” để biết rõ ràng nhé
Quay lại bảng tính thuế TNCN, xem tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của thành viên cư trú là bao nhiêu, sau đó những bạn điền số liệu vào chỉ tiêu này.
Ghi nhớ: Chỉ tiêu này những bạn phải điền vào nhé.
Chỉ tiêu [36] Cá nhân cư trú không còn hợp đồng lao động: Là số thuế thu nhập thành viên mà Doanh nghiệp đã khấu trừ của những thành viên không còn hợp đồng lao động hoặc có hợp đồng lao động dưới 03 tháng trong kỳ. Chỉ tiêu này sẽ được tính tự động nhờ vào số liệu ở chỉ tiêu 32 * thuế suất 10%
Chỉ tiêu [37] Cá nhân không cư trú: Là số thuế thu nhập thành viên mà tổ chức, thành viên trả thu nhập đã khấu trừ của những thành viên không cư trú trong kỳ.
Khi khai báo đầy đủ thông tin vào tờ khai, tờ khai Thuế TNCN sẽ có dạng hoàn thiện như vậy này:
Bước 4: Ghi, In, Kết xuất tờ khai thuế TNCN
Nhấn "Ghi" nơi nào sai, phần mềm sẽ báo đỏ, lưu ý khi phần mềm hỏi: "tin tức sai có ghi có lại không?" bạn phải ấn vào nút Có để lưu những phần tôi đã làm đúng, rồi sửa những chỗ báo đỏ, nếu bạn ấn "Không" tài liệu bạn đã nhập sẽ bị xóa hết.
Nhấn "In" để in ra giấy nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc để lưu nội bộ.
Nhấn "Kết xuất XML" để nộp trực tuyến trên trang ://www.nhantokhai.gdt.gov/
Lưu Ý Mức Xử Phạt Vi Phạm Chậm Nộp Tờ Khai Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
1. Trước ngày 5/12/2022 thì Mức phạt chậm nộp Tờ khai thuế được áp dụng theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC, rõ ràng như sau:
Số Ngày Nộp Chậm (Vi Phạm) Mức Xử Phạt Từ 01 - 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ Phạt cảnh cáo Từ 01 - 10 ngày Phạt tiền từ 400.000 - 1.000.000 đồng Từ trên 10 ngày đến 20 ngày Phạt tiền từ 800.000 - 2.000.000 đồng Từ trên 20 - 30 ngày Phạt tiền từ 1.200.000 - 3.000.000 đồng Từ trên 30 - 40 ngày Phạt tiền từ 1.600.000 - 4.000.000 đồng Từ trên 40 - 90 ngày hoặc quá 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp Phạt tiền từ 2.000.000 - 5.000.000 đồng2. Mức phạt chậm nộp tờ khai tiên tiến nhất theo nghị định 125/2022/NĐ-CP
Số Ngày Nộp Chậm (Vi Phạm) Mức Xử Phạt (Nghị định 125/2022/NĐ-CP) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ Phạt cảnh cáo Nộp hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế quá thời hạn quy định từ 01 - 30 ngày Phạt tiền từ 2.000.000 - 5.000.000 đồng Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 - 60 ngày Phạt tiền từ 5.000.000 - 8.000.000 đồng- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 - 90 ngày
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
- Không nộp những phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có thanh toán giao dịch thanh toán link kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Phạt tiền từ 8.000.000 - 15.000.000 đồng - Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày Tính từ lúc ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước Phạt tiền từ 15.000.000 - 25.000.000 đồng- Cách tính thời hiệu xử phạt theo Nghị định 125/2022/NĐ-CP:
Thời hiệu được tính từ ngày người nộp thuế nộp hồ sơ khai thuế hoặc cơ quan thuế phát hiện (trách nhiệm tăng đáng kể so với quy định cũ tại thông tư 166/2013/TT-BTC)
- Cách tính tăng nặng, giảm nhẹ theo Nghị định 125/2022/NĐ-CP
Mỗi tình tiết tăng nặng giảm nhẹ thì tăng giảm 10% số tiền phạt (trước đây là 20%)
Tham khảo: Khóa Học Kế Toán Tổng Hợp Online - Tương Tác Trực Tiếp Với Giảng Viên Kế Toán Trưởng Trên 15 Năm Kinh Nghiệm
Xem thêm những đọc thêm:
[embed]https://www.youtube.com/watch?v=G2DZ0-1sh10[/embed]