Thủ Thuật về Hạch toán truy thu thuế TNDN theo Thông tư 200 2022
Lê My đang tìm kiếm từ khóa Hạch toán truy thu thuế TNDN theo Thông tư 200 được Cập Nhật vào lúc : 2022-07-16 22:30:08 . Với phương châm chia sẻ Thủ Thuật Hướng dẫn trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết 2022. Nếu sau khi Read tài liệu vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại Comments ở cuối bài để Admin lý giải và hướng dẫn lại nha.14:27 01/09/2022 Tin Tức Nguyễn Đình Viên 0 phản hồi
Nội dung chính- #1.Hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, vi phạm hành chính#2. Cách hạch toán tiền thuế truy thu #2.1. Hạch toán vào TK 4211#2.2 Hạch toán vào TK 811#3. Mức phạt nộp chậm tờ khai thuế#4. Những điều cần lưu ý#5. Một số thắc mắc liên quan tới tiền chậm nộp và truy thu#1.Hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, vi phạm hành chính#2. Cách hạch toán tiền thuế truy thu #2.1. Hạch toán vào TK 4211#2.2 Hạch toán vào TK 811#3. Mức phạt nộp chậm tờ khai thuế#4. Những điều cần lưu ý#5. Một số thắc mắc liên quan tới tiền chậm nộp và truy thuVideo liên quan
Doanh nghiệp có trách nhiệm và trách nhiệm kê khai và nộp đúng số thuế. Cơ quan thuế hoàn toàn có thể phát hiện sai sót và loại bớt ngân sách để được khấu trừ. Như vậy, doanh nghiệp hoàn toàn có thể bị truy thu thuế. Các khoản truy thu thuế, phạt chậm nộp thuế thì hạch toán ra làm sao? Trong phạm vi nội dung bài viết này ES-GLOCAL sẽ chia sẻ tới những bạn những điểm quan trọng cần lưu ý nhé!
Cách hạch toán tiền chậm nộp thuế và tiền bị truy thu thuế Để tiện theo dõi những bạn lướt qua nội dung dưới đây trước nhé:
#1.Hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, vi phạm hành chính
- Khi nhận quyết định xử lý:
Nợ TK 811: Chi phí khác
Có TK 3339: Phí lệ phí và những khoản phải nộp
- Khi nộp tiền phạt:
Nợ TK 3339: Phí lệ phí và những khoản phải nộp
Có TK 111/112: Tiền mặt, tiền gửi tiền tiết kiệm
- Cuối kỳ kết chuyển:
Nợ TK 911: Xác định kết quả marketing thương mại
Có TK 811: Chi phí khác
Chú ý: Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định: Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế gồm có:
"2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính gồm có: vi phạm luật giao thông vận tải, vi phạm chính sách đăng ký marketing thương mại, vi phạm chính sách kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế gồm có cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và những khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật."
Như vậy: Khoản tiền phạt chậm nộp thuế, vi phạm hành chính ... sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN (Cuối năm khi tính thuế TNDN thì phải loại ra).
>>> Xem thêm nội dung bài viết Chi phí không được trừ hạch toán ra làm sao tiên tiến nhất tại đây nhé!
#2. Cách hạch toán tiền thuế truy thu
Hạch toán vào tài khoản 811, hay 4211 đều làm giảm lợi nhuận kế toán của doanh nghiệp. Nếu hạch toán vào TK 4211 là giảm lãi của năm trước. Hạch toán vào TK 811 là giảm lãi của năm nay. Cụ thể trong từng trường hợp như sau:
#2.1. Hạch toán vào TK 4211
#2.1.1. Hạch toán tiền truy thu thuế thêm
– Thuế giá trị ngày càng tăng truy thu thêm:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3331 – Thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp
– Thuế thu nhập doanh nghiệp truy thu thêm:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
#2.1.2. Hạch toán tiền truy thu thuế thu nhập thành viên
– Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này:
Nợ TK 334 – Phải trả người lao động
Có TK 3335 – Thuế thu nhập thành viên phải nộp
– Trường hợp do công ty phải trả:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 3335 – Thuế Thu nhập thành viên phải nộp
– Khi nộp tiền thuế truy thu thêm:
Nợ TK 3331, 3334, 3335
Có TK 111, 112
– Điều chỉnh số trích khấu hao tài sản cố định và thắt chặt
Nợ TK 214 – Hao mòn tài sản cố định và thắt chặt
Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Lưu ý: Các trường hợp trên công ty không phải lập lại sổ sách kế toán. Cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp; tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng của những kỳ trước.
#2.2 Hạch toán vào TK 811
Trường hợp Công ty bị truy thu thuế giá trị ngày càng tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp thì tại thời điểm nhận được quyết định xử lý truy thu, doanh nghiệp hạch toán
– Hạch toán tiền Thuế giá trị ngày càng tăng truy thu:
Nợ TK 811 – Chi phí khác.
Có TK 3331 – Thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp.
– Hạch toán tiền Thuế thu nhập doanh nghiệp truy thu:
Nợ TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
– Khi nộp tiền thuế:
Nợ 3331, 3334
Có 111,112
Lưu ý: Các trường hợp nêu trên đơn vị không phải lập lại sổ sách kế toán. Cũng như không phải lập lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp; tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng của những kỳ trước. Cuối năm tài chính khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp tự loại phần ngân sách không được tính vào phần ngân sách hợp lý được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp trên tờ khai quyết toán.
#3. Mức phạt nộp chậm tờ khai thuế
Căn cứ vào điều 13, nghị định số 125/2022/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn có hiệu lực hiện hành thi hành ngày 05 tháng 12 năm 2022. Các mức phạt về việc chậm nộp tờ khai sẽ được quy định rõ ràng như sau:
- Phạt cảnh cáo: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ
- Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày (lúc không còn tình tiết giảm nhẹ)
- Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày
- Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng trong TH:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
d) Không nộp những phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có thanh toán giao dịch thanh toán link kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng:
Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày Tính từ lúc ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này to hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.
#4. Những điều cần lưu ý
Đối với số liệu sổ sách, tờ khai quyết toán thuế, báo cáo tài chính của trong năm bị sai sót truy thu:
+ Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ khai tương hỗ update, điều chỉnh khi người nộp thuế tự phát hiện ra sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
+ Trường hợp của đơn vị đã có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế thì không được khai tương hỗ update, điều chỉnh quyết toán thuế.
+ Đơn vị không điều chỉnh lại sổ sách kế toán của trong năm đã được truy thuế kiểm toán.
Để tránh trường hợp phải nộp phạt tiền chậm nộp tiền thuế. Kế toán nên phải để ý quan tâm nộp đúng thời hạn nhiều chủng loại tờ khai và tiền thuế phải nộp.
#5. Một số thắc mắc liên quan tới tiền chậm nộp và truy thu
Hỏi: Cách hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, vi phạm hành chính ra làm sao?
Trả lời: ES-GLOCAL đã chia sẻ cách hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, vi phạm hành chính bạn xem tại đây nhé.
Hỏi: Để tránh trường hợp phải nộp phạt tiền chậm nộp tiền thuế cần lưu ý gì?
Trả lời: Cần phải để ý quan tâm nộp đúng thời hạn nhiều chủng loại tờ khai và tiền thuế phải nộp bạn nhé.
Hãng Kiểm toán ES-GLOCAL vừa tổng hợp đến bạn đọc những lưu ý quan trọng đối với hạch toán tiền chậm nộp và tiền truy thu thuế ra làm sao. ES-GLOCAL xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý bạn đọc thời gian qua đã ủng hộ chúng tôi. Nếu có vấn đề chưa rõ hoặc cần tương hỗ, bạn đọc hoàn toàn có thể để lại phản hồi phía dưới hoặc đặt thắc mắc theo đường dẫn dưới đây để được tương hỗ về tiền chậm nộp và truy thu trong thời gian sớm nhất:https://es-glocal.com/hoi-dap/.Cảm ơn những bạn, chúc những bạn thành công!
Page 2Hãng Kiểm toán ES-GLOCAL được thành lập và hoạt đông từ năm 2010 đến nay, luôn đi đầu là Hãng Kiểm toán đáp ứng dịch vụ chuyên ngành nghành Kiểm toán, Kế toán, Thẩm định giá, tư vấn tài chính, thuế, đầu tư,...CHẤT LƯỢNG ở Việt Nam
Page 314:27 01/09/2022 Tin Tức Nguyễn Đình Viên 0 phản hồi
Doanh nghiệp có trách nhiệm và trách nhiệm kê khai và nộp đúng số thuế. Cơ quan thuế hoàn toàn có thể phát hiện sai sót và loại bớt ngân sách để được khấu trừ. Như vậy, doanh nghiệp hoàn toàn có thể bị truy thu thuế. Các khoản truy thu thuế, phạt chậm nộp thuế thì hạch toán ra làm sao? Trong phạm vi nội dung bài viết này ES-GLOCAL sẽ chia sẻ tới những bạn những điểm quan trọng cần lưu ý nhé!
Cách hạch toán tiền chậm nộp thuế và tiền bị truy thu thuế Để tiện theo dõi những bạn lướt qua nội dung dưới đây trước nhé:
#1.Hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, vi phạm hành chính
- Khi nhận quyết định xử lý:
Nợ TK 811: Chi phí khác
Có TK 3339: Phí lệ phí và những khoản phải nộp
- Khi nộp tiền phạt:
Nợ TK 3339: Phí lệ phí và những khoản phải nộp
Có TK 111/112: Tiền mặt, tiền gửi tiền tiết kiệm
- Cuối kỳ kết chuyển:
Nợ TK 911: Xác định kết quả marketing thương mại
Có TK 811: Chi phí khác
Chú ý: Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định: Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế gồm có:
"2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính gồm có: vi phạm luật giao thông vận tải, vi phạm chính sách đăng ký marketing thương mại, vi phạm chính sách kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế gồm có cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và những khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật."
Như vậy: Khoản tiền phạt chậm nộp thuế, vi phạm hành chính ... sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN (Cuối năm khi tính thuế TNDN thì phải loại ra).
>>> Xem thêm nội dung bài viết Chi phí không được trừ hạch toán ra làm sao tiên tiến nhất tại đây nhé!
#2. Cách hạch toán tiền thuế truy thu
Hạch toán vào tài khoản 811, hay 4211 đều làm giảm lợi nhuận kế toán của doanh nghiệp. Nếu hạch toán vào TK 4211 là giảm lãi của năm trước. Hạch toán vào TK 811 là giảm lãi của năm nay. Cụ thể trong từng trường hợp như sau:
#2.1. Hạch toán vào TK 4211
#2.1.1. Hạch toán tiền truy thu thuế thêm
– Thuế giá trị ngày càng tăng truy thu thêm:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3331 – Thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp
– Thuế thu nhập doanh nghiệp truy thu thêm:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp
#2.1.2. Hạch toán tiền truy thu thuế thu nhập thành viên
– Trường hợp khấu trừ vào tiền lương của người lao động kỳ này:
Nợ TK 334 – Phải trả người lao động
Có TK 3335 – Thuế thu nhập thành viên phải nộp
– Trường hợp do công ty phải trả:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 3335 – Thuế Thu nhập thành viên phải nộp
– Khi nộp tiền thuế truy thu thêm:
Nợ TK 3331, 3334, 3335
Có TK 111, 112
– Điều chỉnh số trích khấu hao tài sản cố định và thắt chặt
Nợ TK 214 – Hao mòn tài sản cố định và thắt chặt
Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Lưu ý: Các trường hợp trên công ty không phải lập lại sổ sách kế toán. Cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp; tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng của những kỳ trước.
#2.2 Hạch toán vào TK 811
Trường hợp Công ty bị truy thu thuế giá trị ngày càng tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp thì tại thời điểm nhận được quyết định xử lý truy thu, doanh nghiệp hạch toán
– Hạch toán tiền Thuế giá trị ngày càng tăng truy thu:
Nợ TK 811 – Chi phí khác.
Có TK 3331 – Thuế giá trị ngày càng tăng phải nộp.
– Hạch toán tiền Thuế thu nhập doanh nghiệp truy thu:
Nợ TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.
– Khi nộp tiền thuế:
Nợ 3331, 3334
Có 111,112
Lưu ý: Các trường hợp nêu trên đơn vị không phải lập lại sổ sách kế toán. Cũng như không phải lập lại tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp; tờ khai thuế giá trị ngày càng tăng của những kỳ trước. Cuối năm tài chính khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp tự loại phần ngân sách không được tính vào phần ngân sách hợp lý được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp trên tờ khai quyết toán.
#3. Mức phạt nộp chậm tờ khai thuế
Căn cứ vào điều 13, nghị định số 125/2022/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn có hiệu lực hiện hành thi hành ngày 05 tháng 12 năm 2022. Các mức phạt về việc chậm nộp tờ khai sẽ được quy định rõ ràng như sau:
- Phạt cảnh cáo: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ
- Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày (lúc không còn tình tiết giảm nhẹ)
- Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày
- Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng trong TH:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
d) Không nộp những phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có thanh toán giao dịch thanh toán link kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng:
Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày Tính từ lúc ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này to hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.
#4. Những điều cần lưu ý
Đối với số liệu sổ sách, tờ khai quyết toán thuế, báo cáo tài chính của trong năm bị sai sót truy thu:
+ Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ khai tương hỗ update, điều chỉnh khi người nộp thuế tự phát hiện ra sai sót trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
+ Trường hợp của đơn vị đã có quyết định thanh tra, kiểm tra thuế thì không được khai tương hỗ update, điều chỉnh quyết toán thuế.
+ Đơn vị không điều chỉnh lại sổ sách kế toán của trong năm đã được truy thuế kiểm toán.
Để tránh trường hợp phải nộp phạt tiền chậm nộp tiền thuế. Kế toán nên phải để ý quan tâm nộp đúng thời hạn nhiều chủng loại tờ khai và tiền thuế phải nộp.
#5. Một số thắc mắc liên quan tới tiền chậm nộp và truy thu
Hỏi: Cách hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, vi phạm hành chính ra làm sao?
Trả lời: ES-GLOCAL đã chia sẻ cách hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế, vi phạm hành chính bạn xem tại đây nhé.
Hỏi: Để tránh trường hợp phải nộp phạt tiền chậm nộp tiền thuế cần lưu ý gì?
Trả lời: Cần phải để ý quan tâm nộp đúng thời hạn nhiều chủng loại tờ khai và tiền thuế phải nộp bạn nhé.
Hãng Kiểm toán ES-GLOCAL vừa tổng hợp đến bạn đọc những lưu ý quan trọng đối với hạch toán tiền chậm nộp và tiền truy thu thuế ra làm sao. ES-GLOCAL xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý bạn đọc thời gian qua đã ủng hộ chúng tôi. Nếu có vấn đề chưa rõ hoặc cần tương hỗ, bạn đọc hoàn toàn có thể để lại phản hồi phía dưới hoặc đặt thắc mắc theo đường dẫn dưới đây để được tương hỗ về tiền chậm nộp và truy thu trong thời gian sớm nhất:https://es-glocal.com/hoi-dap/.Cảm ơn những bạn, chúc những bạn thành công!
