Thủ Thuật Hướng dẫn Tiểu mục nộp thuế môn bài 2023 2022
Hà Quang Phong đang tìm kiếm từ khóa Tiểu mục nộp thuế môn bài 2023 được Cập Nhật vào lúc : 2022-10-26 22:40:12 . Với phương châm chia sẻ Bí quyết về trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết Mới Nhất. Nếu sau khi Read nội dung bài viết vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại phản hồi ở cuối bài để Ad lý giải và hướng dẫn lại nha.Thuế môn bài là gì? Bậc thuế và cách nộp lệ phí môn bài 2022
16:52:33 05-04-2022 | Lượt xem: 69602
Nội dung chính Show- Thuế môn bài là gì? Bậc thuế và cách nộp lệ phí môn bài 2022Căn cứ pháp lý của lệ thuế (lệ phí) môn bài năm
2022Quy định về bậc thuế và
mức đóng lệ phí (thuế) môn bài 2022Cách nộp tiền thuế môn bài Mức phạt nộp chậm tiền lệ phí môn bàiMã chương và mã tiểu mục nộp thuế môn bài tiên tiến nhất năm 2022Thời gian nộp tờ khai lệ phí môn bàiMức phạt chậm nộp tờ khai thuế
môn bàiCách tính thời gian nộp chậm tờ khai thuế môn
bàiCách hạch toán thuế môn bàiCách nộp tờ khai thuế môn bài và tiền
thuế môn bài cho doanh nghiệp, công ty sau thời gian được hưởng ưu đãi
Thuế môn bài là loại thuế trực thu, định ngạch được xác định nhờ vào số vốn điều lệ đã đăng ký của doanh nghiệp hoặc lệch giá của hộ marketing thương mại thành viên. Thuế môn bài tương đối dễ xác định
tuy nhiên không phải ai cũng nắm được phần lệ phí này khi ra marketing thương mại. Hôm nay, Song Kim sẽ gởi đến quý bạn đọc và người tiêu dùng những thông tin rõ ràng về loại phí phải nộp hằng năm này.
Căn cứ pháp lý của lệ thuế (lệ phí) môn bài năm 2022
- Nghị định số 22/2022/NĐ-CP do Thủ Tướng Chính Phủ phát hành ngày 24 tháng 02 năm 2022; có hiệu lực hiện hành thi hành ngày 25 tháng 02 năm 2022;Nghị định số 139/2022/NĐ-CP do Thủ Tướng Chính Phủ phát hành ngày 04 tháng 10 năm 2022; có hiệu lực hiện hành thi hành ngày thứ nhất tháng 01 năm 2022;Luật Phí và Lệ Phí số 97/2015/QH13 Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam khóa XIII kỳ họp thứ 10 thông qua ngày 25 tháng 11 năm 2015
Quy định về bậc thuế và mức đóng lệ phí (thuế) môn bài 2022
Căn cứ vào Nghị định số 22/2022/NĐ-CP (văn bản pháp luật tiên tiến nhất về lệ phí môn bài) thì lệ phí môn bài đã được rút gọn và bãi bỏ bậc thuế môn bài. Hiện tại, đối với doanh nghiệp, chỉ từ 3 mức đóng lệ phí môn bài cơ bản, là:
- Vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống: mức lệ
phí môn bài phải nộp là: 2.000.000đ/nămVốn điều lệ trên 10 tỷ: mức lệ phí môn bài phải nộp là: 3.000.000đ/nămVăn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm marketing thương mại, thuế môn bài phải nộp là: 1.000.000đ/năm
Cùng với đó, tại điểm c, điều 1 của Nghị định này còn có quy định:
“c) Bổ sung khoản 8, 9 và khoản 10 Điều 3 như sau:
“8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại (từ ngày thứ nhất tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:
a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
...
c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ mái ấm gia đình, thành viên, nhóm thành viên thành lập chi nhánh,
văn phòng đại diện, địa điểm marketing thương mại thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm marketing thương mại được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ mái ấm gia đình, thành viên, nhóm thành viên được miễn lệ phí môn bài"
Như vậy, hoàn toàn có thể kết luận, bậc thuế và mức đóng lệ phí môn bài năm 2022 đã được quy định như sau:
Ví dụ: Công ty Minh Quân được cấp giấy ghi nhận đăng ký doanh nghiệp vào ngày thứ 6/04/2022 có vốn điều lệ là: 5 tỷ đồng; đến ngày 13/07/2022, công ty Minh Quân mở thêm 1 chi nhánh. Như vậy, mức lệ phí môn bài của công ty Minh Quân phải nộp như
sau:
Năm 2022: công ty chính và chi nhánh đều được miễn lệ phí môn bài, số tiền thuế môn bài phải nộp là: 0đ
Năm 2022: Công ty chính phải nộp lệ phí môn bài là: 2.000.000đ (vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống) và chi nhánh phải nộp thuế môn bài là: 1.000.000đ. Tổng cộng là: 3.000.000đ
Cách nộp tiền thuế môn bài
Cách 1: hoàn toàn có thể đến trực tiếp kho bạc nhà nước, những ngân hàng nhà nước thương mại để nộp tiền thuế môn bài bằng tiền mặt
Cách 2: thông qua website
https://thuedientu.gdt.gov để nộp tiền thuế điện tử bằng chữ ký số (token). Với cách nộp này, bắt buộc công ty bạn phải có chữ ký số và đã thực hiện trách nhiệm link số tài khoản ngân hàng nhà nước với cơ quan thuế.
Mức phạt nộp chậm tiền lệ phí môn bài
Mức phạt nộp chậm lệ phí môn bài sẽ được tính theo công thức sau
Số tiền phạt nộp chậm = số tiền lệ phí môn bài phải
nộp x số ngày nộp chậm x 0.03%/ngày
Mã chương và mã tiểu mục nộp thuế môn bài tiên tiến nhất năm 2022
Để việc nộp lệ phí môn bài được đúng chuẩn, những bạn cần xác định được mã chương và mã tiểu mục nộp lệ phí môn bài. Việc ghi đúng mã chương và mã tiểu mục tương hỗ cho tiền nộp lệ phí môn bài đi đúng vào khoản mục đã được quy định của cơ quan thuế. Tránh được việc nộp sai khoản mục, dẫn đến số tiền ở những sắc thuế khác bị nộp thừa và tiền thuế
môn bài vẫn bị cơ quan thuế ghi nhận là chưa thực hiện. Song Kim gởi đến những bạn mã chương, mã tiểu mục nộp lệ phí môn bài, rõ ràng như sau:
► Mã chương nộp thuế đối với công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn và công ty Cp được quản lý bởi chi cục thuế quận/huyện: 754
► Mã chương nộp thuế đối với doanh nghiệp tư nhân được quản lý bởi chi cục thuế quận/huyện: 755
► Mã chương của nhiều chủng quy mô khác: 554
► Mã
tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 1: 2862
⇒ Áp dụng cho công ty có vốn điều lệ trên 10 tỷ, mức thuế môn bài: 3tr/năm.
► Mã tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 2: 2863
⇒ Áp dụng cho công ty có vốn điều lệ từ 10 tỷ trở xuống, mức thuế môn bài: 2tr/năm.
► Mã tiểu mục nộp thuế môn bài bậc 3: 2864
⇒ Áp dụng cho chi nhánh/địa điểm marketing thương mại/VPDD, mức thuế môn bài: 1tr/năm.
- Xem thêm:
cách tra cứu mã chương nộp thuế dành riêng cho doanh nghiệp
Thời gian nộp tờ khai lệ phí môn bài
Theo khoản 3, điều 1 Nghị định số 22/2022/NĐ-CP, có quy định:
“1. Khai lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động và sinh hoạt giải trí sản
xuất, marketing thương mại hoặc mới thành lập.
Như vậy, đối với những doanh nghiệp được thành lập sau ngày 25/02/2022, sẽ không phải kê khai lệ phí
môn bài cho năm đầu tiên khi nhận được giấy ghi nhận đăng ký marketing thương mại. Việc kê khai lệ phí môn bài sẽ được thực hiện ở năm dương lịch tiếp theo, trước ngày 30/01.
Ví dụ: Công ty Minh Quân được thành lập vào ngày 30/03/2022, thì trong năm 2022, công ty Minh Quân tránh việc phải kê khai tờ khai lệ phí môn bài. Đến năm 2022, công ty Minh Quân sẽ tiến hành kê khai thuế môn bài, chậm nhất là ngày 30/01/2022.
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài
Trong quá trình hơn 08 năm hoạt động và sinh hoạt giải trí của tớ, Song Kim đã gặp rất nhiều trường hợp người tiêu dùng vẫn nghĩ “công ty không còn hoạt động và sinh hoạt giải trí gì thì không phải nộp tờ khai thuế”. Đây là sự việc hiểu nhầm rất tai hại khi hiểu nhầm về luật quản lý thuế khi vận hành doanh nghiệp. Việc nộp tờ khai thuế theo quy định của Luật Quản Lý thuế là định kỳ và bắt buộc, mặc dầu công ty bạn có phát sinh hoạt động và sinh hoạt giải trí hay là không. Và việc nộp tờ khai lệ phí môn bài cũng là quy định bắt
buộc.
Với nghị định 125/2022/NĐ-CP phát hành ngày 19/10/2022, thì mức phạt về việc nộp chậm tờ khai thuế đã tăng nặng hơn. Cụ thể, tại điều 13, Nghị định 125/2022/NĐ-CP có quy định.
“Điều 13. Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn
từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong những hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh
số thuế phải nộp;
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
d) Không nộp những phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có thanh toán giao dịch thanh toán link kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày Tính từ lúc ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền
thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này to hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn
mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này."
Kết luận: Việc nộp tờ khai lệ phí môn bài là bắt buộc khi có thay đổi về số thuế môn bài phải nộp (năm đầu được miễn, số tiền thuế môn bài phải nộp là 0đ – năm tài chính thứ 2, hết thời hạn ưu đãi, phát sinh lệ phí môn bài phải nộp). Cho nên, những bạn nên để ý quan tâm việc này để tránh bị phạt đáng tiếc.
Cách tính thời gian nộp chậm tờ khai thuế môn bài
Căn cứ vào khoản 3, điều 1, Nghị định số 22/2022/NĐ-CP thì thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài là ngày 30/01 của năm tài chính tiếp sau năm thành lập. Nếu bạn nộp tờ khai lệ phí môn bài sau ngày này, thì sẽ tính là chậm nộp tờ khai.
Mẫu tờ khai lệ phí môn bài 2022Sau đây, dịch vụ thành lập doanh nghiệp Song Kim xin gởi đến quý bạn đọc cũng như người tiêu dùng mẫu tờ khai lệ phí môn bài tiên tiến nhất theo quy định hiện hành.
Cách hạch toán thuế môn bài
Có nhiều những hạch toán lệ phí môn bài phải nộp nhưng theo cách làm
riêng của Song Kim, việc hạch toán lệ phí môn bài phải nộp sẽ được tiến hành như sau:
Ghi nhận lệ phí môn bài phải nộp
Nợ 6425
Có 3339
Khi tiến hành nộp lệ phí môn bài, kế toán sẽ ghi nhận như sau:
Nợ 3339
Có 1111/1112
Trên đây là tất cả những vấn đề về thuế (lệ phí) môn bài của doanh nghiệp. Nếu bạn vẫn còn thắc mắc, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được giải đáp.
Cách nộp tờ khai thuế môn bài và tiền thuế môn bài cho doanh nghiệp, công ty sau thời gian được hưởng ưu đãi
Căn cứ vào khoản 3, điều 1, Nghị định số 22/2022/NĐ-CP thì thời hạn nộp tờ khai và lệ phí môn bài rõ ràng như sau:
"3. Khoản 1 Điều 5 được sửa đổi, tương hỗ update như sau:
“1. Khai lệ phí môn bài một lần khi người nộp lệ phí mới ra hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại hoặc mới thành lập.
a) Người nộp lệ phí mới ra hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại hoặc mới thành lập; doanh nghiệp nhỏ
và vừa chuyển từ hộ marketing thương mại thực hiện khai lệ phí môn bài và nộp Tờ khai cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm mới ra hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại hoặc mới thành lập.”
Kết luận:
Năm đầu tiên (năm dương lịch từ 01/01-31/12) công ty được thành lập (tính từ ngày 25/02/2022): doanh nghiệp không cần nộp tờ khai lệ phí môn bài và được miễn lệ phí môn bài.
Đến năm dương lịch thứ 2 (Tính từ lúc năm doanh nghiệp
được thành lập): nộp tờ khai lệ phí môn bài và tiền thuế chậm nhất là ngày 30/01.
Ví dụ:
Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Minh Quân được thành lập ngày 27/03/2022 với số vốn điều lệ là 2 tỷ đồng. Việc nộp tờ khai lệ phí môn bài và lệ phí môn bài sẽ tiến hành như sau:
Năm 2022: công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Minh Quân được miễn lệ phí môn bài nên không cần nộp tờ khai và không nộp lệ phí môn bài
Năm 2022: công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Minh Quận phải nộp tờ khai lệ phí môn bài hoàn toàn có thể hiện
vốn điều lệ là 2 tỷ và số tiền lệ phí môn bài phải nộp: 2tr. Hạn chót để nộp tờ khai và tiền lệ phí môn bài là ngày 30/01/2022.
c) Khoản 5 Điều 4 được sửa đổi, tương hỗ update như sau:
“5. Người nộp lệ phí đang hoạt động và sinh hoạt giải trí có văn bản gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc tạm ngừng hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại trong năm dương lịch không phải nộp lệ phí môn bài năm tạm ngừng marketing thương mại với
điêu kiện: văn bản xin tạm ngừng hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại gửi cơ quan thuế trước thời hạn phải nộp lệ phí theo quy định (ngày 30 tháng 01 thường niên) và chưa nộp lệ phí môn bài của năm xin tạm ngừng hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại.
Trường hợp tạm ngừng hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại không đảm bảo điều kiện nêu trên thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm.”
Kết luận: Nếu công ty bạn tạm ngừng marketing thương mại trong năm dương lịch trước ngày 30/01, chưa nộp
tiền thuế môn bài và có thông báo với cơ quan thuế. Thì năm đó, bạn không phải nộp tiền thuế môn bài.
Hỏi: Năm 2022, tôi thành lập công ty và khởi đầu đi vào hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại thì có phải nộp lệ phí môn bài không?
Trả lời: KHÔNG. Công ty bạn sẽ được miễn lệ phí môn bài năm 2022. Đến
năm 2023, công ty bạn sẽ đóng tiền lệ phí môn bài theo biểu thuế đã được quy định
Hỏi: Có bao nhiêu mức lệ phí môn bài và địa thế căn cứ để xác định lệ phí môn bài của doanh nghiệp
Trả lời: Có 3 mức lệ phí môn bài và địa thế căn cứ để xác định lệ phí môn bài phải nộp của doanh nghiệp đó đó là số vốn điều lệ đã đăng ký của doanh nghiệp đó. Cụ thể như sau:
- Vốn điều lệ =< 10 tỷ: lệ phí môn bài phải
đóng: 2tr/nămVốn điều lệ > 10 tỷ: lệ phí môn bài phải đóng: 3tr/nămChi nhánh/văn phòng đại diện/địa điểm marketing thương mại: 1tr/năm
Hỏi: Khi thành lập công ty quy đổi từ HKD cá thế, đã có được miễn lệ phí môn bài không?
Trả lời: CÓ. Theo Nghị định số 22/2022/ND-CP, doanh nghiệp được thành lập trên cơ sở quy đổi từ hộ marketing thương mại thành viên được miễn lệ phí môn bài 03 năm. Tính
từ năm được cấp giấy ghi nhận đăng ký doanh nghiệp.
Hỏi: Hết thời hạn ưu đãi, doanh nghiệp không nộp tờ khai lệ phí môn bài đúng thời hạn, có bị phạt không?
Trả lời: Có. Việc nộp tờ khai lệ phí môn bài đã được quy định rõ ràng tại điều 13, Nghị định 125/2022/NĐ-CP. Mức phạt nộp chậm tờ khai sẽ nhờ vào số ngày nộp chậm của doanh nghiệp.
Hỏi:
Trong năm đầu tiên công ty được cấp giấy ghi nhận đăng ký doanh nghiệp và công ty có mở thêm chi nhánh để mở rộng hoạt động và sinh hoạt giải trí sản xuất marketing thương mại, thì chi nhánh này đã có được miễn lệ phí môn bài không?
Trả lời: CÓ. Trong năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp giấy ghi nhận đăng ký doanh nghiệp nếu doanh nghiệp có thành lập thêm chi nhánh / địa điểm marketing thương mại / văn phòng đại diện thì chi nhánh / địa điểm marketing thương mại / văn phòng đại diện cũng tiếp tục được
miễn lệ phí môn bài trong năm đó.
Nhân Trần – Nhân viên phòng pháp lý
Tải thêm tài liệu liên quan đến nội dung bài viết Tiểu mục nộp thuế môn bài 2023