Thủ Thuật về Trích lập dự trữ chung 0 75 2022
Bùi Quỳnh Anh đang tìm kiếm từ khóa Trích lập dự trữ chung 0 75 được Cập Nhật vào lúc : 2022-12-20 07:10:10 . Với phương châm chia sẻ Kinh Nghiệm về trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết 2022. Nếu sau khi tham khảo tài liệu vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại phản hồi ở cuối bài để Mình lý giải và hướng dẫn lại nha.Có những loại nợ nào? Trường hợp nào được xem là nợ xấu? Phân loại nhiều chủng loại nợ xấu ngân hàng nhà nước? Quy định tiên tiến nhất về nhiều chủng loại nợ xấu, trích lập dự trữ rủi ro tại ngân hàng nhà nước? Nợ xấu hoàn toàn có thể bị truy cứu hình sự không?
Nội dung chính Show- 1. Khái niệm phân loại nợ và trích lập dự trữ rủi ro:2. Quy định về phân loại nợ:3. Quy định về trích lập dự trữ rủi ro:4. Nợ xấu hoàn toàn có thể bị truy cứu hình sự không?
Mục lục nội dung bài viết
- 1 1. Khái niệm phân loại nợ và trích lập dự trữ rủi ro:2 2. Quy định về phân loại nợ:3 3. Quy định về trích lập dự trữ rủi ro:4 4. Nợ xấu hoàn toàn có thể bị truy cứu hình sự không?
1. Khái niệm phân loại nợ và trích lập dự trữ rủi ro:
Phân loại nợ là việc những tổ chức tín dụng địa thế căn cứ vào những tiêu chuẩn định tính và định lượng để đánh giá mức độ rủi ro của những khoản vay và những cam kết ngoại bảng, trên cơ sở đó phân loại những số tiền nợ vào những nhóm nợ thích hợp.
Theo khoản 2 điều 2 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động và sinh hoạt giải trí ngân hàng nhà nước của tổ chức tín dụng, theo đó trích lập dự trữ rủi ro được định nghĩa là : “Dự phòng rủi ro là khoản tiền được trích lập để dự trữ cho những tổn thất hoàn toàn có thể xảy ra do người tiêu dùng của tổ chức tín dụng không thực hiện trách nhiệm và trách nhiệm theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch toán vào ngân sách hoạt động và sinh hoạt giải trí của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro gồm có: Dự phòng rõ ràng và Dự phòng chung”. Cụ thể:
+ “Dự phòng rõ ràng” là khoản tiền được trích lập trên cơ sở phân loại rõ ràng những số tiền nợ quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này để dự trữ cho những tổn thất hoàn toàn có thể xảy ra.
+ “Dự phòng chung” là khoản tiền được trích lập để dự trữ cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự trữ rõ ràng và trong những trường hợp trở ngại vất vả về tài chính của những tổ chức tín dụng khi chất lượng những số tiền nợ suy giảm.
Như vậy phân loại nợ và trích lập dự trữ rủi ro được hiểu là những giải pháp mà những ngân hàng nhà nước áp dụng để phòng ngừa rủi ro tín dụng hoàn toàn có thể xẩy ra do người tiêu dùng không thực hiện trách nhiệm và trách nhiệm thanh toán như đã cam kết.
Tư vấn pháp luật về phân loại nhiều chủng loại nợ xấu và trích lập dự trữ rủi ro: 1900.6568
2. Quy định về phân loại nợ:
Phân loại nợ là việc những tổ chức tín dụng địa thế căn cứ vào những tiêu chuẩn định tính và định lượng để đánh giá mức độ rủi ro của những khoản vay và những cam kết ngoại bảng, trên cơ sở đó phân loại những số tiền nợ vào những nhóm nợ thích hợp.
Việc phân loại nợ và trích lập dự trữ rủi ro tín dụng trong hoạt động và sinh hoạt giải trí ngân hàng nhà nước của những tổ chức tín dụng được quy định rất rõ ràng trong những văn bản pháp luật Việt Nam, rõ ràng:
+ Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước: Ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động và sinh hoạt giải trí ngân hàng nhà nước của tổ chức tín dụng trong hoạt động và sinh hoạt giải trí ngân hàng nhà nước của tổ chức tín dụng;
Xem thêm: Quy định về phân bổ ngân sách dự trữ tiên tiến nhất năm 2022
+ Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng nhà nước: Về việc sửa đổi, tương hỗ update một số trong những điều của Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động và sinh hoạt giải trí ngân hàng nhà nước của tổ chức tín dụng phát hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ – NHNN;
+ Thông tư số 14/2014/TT-NHNN ngày 20/05/2014: Sửa đổi, tương hỗ update một số trong những điều của quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động và sinh hoạt giải trí ngân hàng nhà nước của tổ chức tín dụng phát hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN.
Các văn bản trên quy định về việc phân loại nợ và trích lập dự trữ rủi ro, được thể hiện ở những khía cạnh sau: đối tượng phải phân loại nợ và trích lập dự trữ rủi ro; phương pháp phân loại nợ và tính tỷ lệ trích lập dự trữ rủi ro.
+ Đối tượng phải phân loại nợ và trích lập dự trữ rủi ro
Theo quy định tại khoản 1, Điều 1 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN về đối tượng phải phân loại nợ và trích lập dự trữ rủi ro bắt buộc là những tổ chức tín dụng hoạt động và sinh hoạt giải trí tại Việt Nam trừ Ngân hàng Chính sách Xã hội (NHCSXH).
Phân tích quy định này đã cho tất cả chúng ta biết hoạt động và sinh hoạt giải trí của những tổ chức tín dụng vì tiềm năng lợi nhuận nên luôn đối mặt với những rủi ro tiềm ẩn, còn đối với NHCSXH thực hiện những trách nhiệm cho vay vốn theo những chương trình của Thủ tướng Chính phủ, phục vụ cho những mục tiêu xoá đói giảm nghèo, cho vay vốn những đối tượng là người nghèo không vì tiềm năng lợi nhuận. Toàn bộ rủi ro trong hoạt động và sinh hoạt giải trí của NHCSXH được Ngân sách Nhà nước bảo vệ, do vậy NHCSXH không thuộc đối tượng điều chỉnh của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN.
Ngoài ra, trường hợp chi nhánh ngân hàng nhà nước nước ngoài tại Việt Nam muốn thực hiện việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định của ngân hàng nhà nước nước ngoài, chi nhánh ngân hàng nhà nước nước ngoài phải trình Ngân hàng Nhà nước chủ trương trích lập dự trữ của ngân hàng nhà nước nước ngoài để xem xét, quyết định. Chi nhánh ngân hàng nhà nước nước ngoài chỉ được phép thực hiện việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định của Hội sở chính ngân hàng nhà nước nước ngoài sau khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận đồng ý bằng văn bản.
+ Phương pháp phân loại nợ
Xem thêm: Kế hoạch và đánh giá rủi ro bảo vệ an toàn và đáng tin cậy lao động
Theo khoản 3, Điều 1 Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi, tương hỗ update Điều 6 Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN về việc phân chia những nhóm nợ, rõ ràng là 5 nhóm:
“a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) gồm có:
– Các số tiền nợ trong hạn và tổ chức tín dụng đánh giá là hoàn toàn có thể thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn;
– Các số tiền nợ quá hạn dưới 10 ngày và tổ chức tín dụng đánh giá là hoàn toàn có thể thu hồi đầy đủ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ gốc và lãi đúng thời hạn còn sót lại;
– Các số tiền nợ được phân loại vào nhóm 1 theo quy định tại Khoản 2 Điều này.
b) Nhóm 2 (Nợ cần để ý quan tâm) gồm có:
– Các số tiền nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày;
– Các số tiền nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu (đối với người tiêu dùng là doanh nghiệp, tổ chức thì tổ chức tín dụng phải có hồ sơ đánh giá người tiêu dùng về kĩ năng trả nợ đầy đủ nợ gốc và lãi đúng kỳ hạn được điều chỉnh lần đầu);
Xem thêm: Giá gói thầu không gồm có khoản dự trữ
– Các số tiền nợ được phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) gồm có:
– Các số tiền nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
– Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ những số tiền nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Điểm b Khoản này;
– Các số tiền nợ được miễn hoặc giảm lãi do người tiêu dùng không đủ kĩ năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
– Các số tiền nợ được phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) gồm có:
– Các số tiền nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
Xem thêm: Việc phân loại nợ xấu và cam kết ngoại bảng theo nhóm
– Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu tổ chức lại lần đầu;
– Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
– Các số tiền nợ được phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản 3 Điều này.
đ) Nhóm 5 (Nợ hoàn toàn có thể mất vốn) gồm có:
– Các số tiền nợ quá hạn trên 360 ngày;
– Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu tổ chức lại lần đầu;
– Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu tổ chức lại lần thứ hai;
– Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
Xem thêm: Mua nhà chỉ có sổ hống có rủi ro gì không?
– Các số tiền nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
– Các số tiền nợ được phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại Khoản 3 Điều này”.
Nợ xấu là nợ thuộc những nhóm 3, 4 và 5.
3. Quy định về trích lập dự trữ rủi ro:
Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN quy định về trích lập dự trữ rủi ro đối với những ngân hàng nhà nước như sau:
– Tỷ lệ trích lập dự trữ rõ ràng đối với 5 nhóm nợ như sau:
a) Nhóm 1: 0%
b) Nhóm 2: 5%
c) Nhóm 3: 20%
Xem thêm: Một số rủi ro pháp lý trong quá trình thực hiện hợp đồng thương mại
d) Nhóm 4: 50%
đ) Nhóm 5: 100%.
Riêng đối với những số tiền nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý thì được trích lập dự trữ rõ ràng theo kĩ năng tài chính của tổ chức tín dụng.
-Số tiền dự trữ rõ ràng đối với từng số tiền nợ được tính theo công thức sau:
R = max 0, (A – C) x r
Trong số đó: R: số tiền dự trữ rõ ràng phải trích
A: Số dư nợ gốc của số tiền nợ
C: giá trị khấu trừ của tài sản bảo vệ
Xem thêm: Một số lưu ý để phòng tránh rủi ro pháp lý trong quá trình đàm phán và soạn thảo hợp đồng thương mại
r: tỷ lệ trích lập dự trữ rõ ràng.
Tổ chức tín dụng sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro tín dụng đối với những số tiền nợ trong những trường hợp sau đây:
– Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật; thành viên bị chết hoặc mất tích.
– Các số tiền nợ thuộc nhóm 5. Riêng những số tiền nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, tổ chức tín dụng được sử dụng dự trữ (nếu có) để xử lý rủi ro tín dụng.
Tổ chức tín dụng thực hiện việc sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro tín dụng một quý một lần. Việc sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro theo những nguyên tắc sau:
a) Sử dụng dự trữ rõ ràng để xử lý rủi ro tín dụng đối với số tiền nợ đó.
b) Phát mại tài sản bảo vệ để thu hồi nợ: Tổ chức tín dụng phải khẩn trương tiến hành việc phát mại tài sản bảo vệ theo thoả thuận với người tiêu dùng và theo quy định của pháp luật để thu hồi nợ.
c) Trường hợp phát mại tài sản không đủ bù đắp cho rủi ro tín dụng của số tiền nợ thì được sử dụng dự trữ chung để xử lý đủ.
Xem thêm: Dự phòng ngân sách nhà nước cho phòng, chống thiên tai
Việc tổ chức tín dụng sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro tín dụng không phải là xoá nợ cho người tiêu dùng. Tổ chức tín dụng và thành viên có liên quan không được phép thông báo dưới mọi hình thức cho người tiêu dùng biết về việc xử lý rủi ro tín dụng.
Sau khi đã sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro tín dụng, tổ chức tín dụng phải chuyển những số tiền nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng từ hạch toán nội bảng ra hạch toán ngoại bảng để tiếp tục theo dõi và có những giải pháp để thu hồi nợ triệt để.
Sau năm (05) năm Tính từ lúc ngày sử dụng dự trữ để xử lý rủi ro tín dụng, tổ chức tín dụng được xuất toán những số tiền nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng ra khỏi ngoại bảng. Riêng đối với những ngân hàng nhà nước thương mại Nhà nước, việc xuất toán chỉ được phép thực hiện khi có đầy đủ hồ sơ, tài liệu chứng tỏ đã sử dụng mọi giải pháp thu hồi nợ nhưng không thu được nợ và phải được Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước chấp thuận đồng ý bằng văn bản.
4. Nợ xấu hoàn toàn có thể bị truy cứu hình sự không?
Tóm tắt thắc mắc:
Luật sư hoàn toàn có thể tư vấn giúp em được không? Em đang muốn thế chấp sổ đỏ nhà vào Ngân hàng nhưng có một điều em chưa hiểu là nếu sau này em không hoàn toàn có thể chi trả thì trở thành nợ xấu? Nợ xấu có bị truy cứu hình sự không?
Luật sư tư vấn:
Điều 317 Bộ luật dân sự 2015 quy định Thế chấp tài sản là việc một bên (sau đây gọi là bên thế chấp) dùng tài sản thuộc sở hữu của tớ để bảo vệ thực hiện trách nhiệm và trách nhiệm và không giao tài sản cho bên kia (sau đây gọi là bên nhận thế chấp). Trường hợp này bạn đang muốn thế chấp sổ đỏ vào ngân hàng nhà nước để thực hiện việc vay tiền thì Điều 466 Bộ luật dân sự 2015 quy định Nghĩa vụ của bên vay tài sản. Theo đó bên vay tài sản là tiền thì phải trả đủ tiền khi tới hạn. Do đó, nếu bạn vay Ngân hàng bằng hình thức thế chấp mà không còn đủ kĩ năng trả khi tới hạn thì hoàn toàn có thể liệt vào số tiền nợ quá hạn hoặc nợ xấu.
Điều 2 Văn bản hợp nhất 22/VBHN-NHNN quy định về nợ quá hạn và nợ xấu như sau:
Xem thêm: Giao phối hợp đồng bằng lời nói? Rủi ro khi giao phối hợp đồng bằng miệng?
4. “Nợ” gồm có:
a) Các khoản cho vay vốn, ứng trước, thấu chi và cho thuê tài chính;
b) Các khoản chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và sách vở có mức giá khác;
c) Các khoản bao thanh toán;
d) Các hình thức tín dụng khác.
5. “Nợ quá hạn” là số tiền nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn.
6. “Nợ xấu” (NPL) là những số tiền nợ thuộc những nhóm 3, 4 và 5 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này, Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng.
Như vậy, theo quy định trên, những số tiền nợ sau sẽ được xem là nợ xấu:
Xem thêm: Các rủi ro pháp lý của hợp đồng đặt cọc
– Nợ dưới tiêu chuẩn gồm có:
+ Các số tiền nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
Luật sư tư vấn pháp luật tài chính – ngân hàng nhà nước trực tuyến qua tổng đài:1900.6568
+ Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ những số tiền nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2 theo quy định tại Điểm b Khoản 2 Điều 5 Văn bản hợp nhất 22/VBHN-NHNN;
+ Các số tiền nợ được miễn hoặc giảm lãi do người tiêu dùng không đủ kĩ năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
+ Các số tiền nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không hoàn toàn có thể thu hồi nợ gốc và lãi khi tới hạn. Các số tiền nợ này được tổ chức tín dụng đánh giá là hoàn toàn có thể tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
– Nợ nghi ngờ gồm có:
Xem thêm: Bài tập tình huống Luật tố tụng dân sự đề số 18
+ Các số tiền nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
+ Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu tổ chức lại lần đầu;
+ Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
+ Các số tiền nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là kĩ năng tổn thất cao.
– Nợ hoàn toàn có thể mất vốn gồm có:
+ Các số tiền nợ quá hạn trên 360 ngày;
+ Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu tổ chức lại lần đầu;
+ Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu tổ chức lại lần thứ hai;
Xem thêm: Lập hợp đồng vay nợ hợp pháp và tránh rủi ro trong trường hợp cho bạn vay tiền không lãi suất vay
+ Các số tiền nợ cơ cấu tổ chức lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
+ Các số tiền nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
+ Các số tiền nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không hề kĩ năng thu hồi, mất vốn.
Như vậy, nếu đến hạn trả tiền mà bạn không hoàn toàn có thể thanh toán thì nếu số tiền nợ của bạn thuộc một trong số những trường hợp trên sẽ được xem là có nợ xấu.
Không phải có nợ xấu là sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự, nếu hành vi của bạn thỏa mã cấu thành của tội phạm rõ ràng thì sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Nếu bạn có hành vi lừa dối, bỏ trốn nhằm mục đích trốn tránh trách nhiệm và trách nhiệm trả nợ hoặc sử dụng tài sản vay vào mục tiêu phạm pháp dẫn đến không hoàn toàn có thể trả lại tài sản thì sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản hoặc tộilạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sảntheo quy định Bộ luật hình sự 2015.
Tải thêm tài liệu liên quan đến nội dung bài viết Trích lập dự trữ chung 0 75